LIVAReformado · 31 ago 2021

Art. 42

LIVA · Versión 2 de 2

Versión

dd18v1 → v2+24−74

1-Artículo 42.- Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los responsables

1-solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales y, en su caso,

1-determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la comisión de

1-delitos fiscales y para proporcionar información a otras autoridades fiscales, estarán facultadas para:

1-I.- Rectificar los errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones,

1-solicitudes o avisos, para lo cual las autoridades fiscales podrán requerir al contribuyente la

1-presentación de la documentación que proceda, para la rectificación del error u omisión de que

1-se trate.

1-II. Requerir a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, para

1-que exhiban en su domicilio, establecimientos, en las oficinas de las propias autoridades o

1-dentro del buzón tributario, dependiendo de la forma en que se efectuó el requerimiento, la

1-contabilidad, así como que proporcionen los datos, otros documentos o informes que se les

1-requieran a efecto de llevar a cabo su revisión.

1-III.- Practicar visitas a los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros relacionados con

1-ellos y revisar su contabilidad, bienes y mercancías.

1-IV. Revisar los dictámenes formulados por contadores públicos sobre los estados financieros de los

1-contribuyentes y sobre las operaciones de enajenación de acciones que realicen, así como

1-cualquier otro dictamen que tenga repercusión para efectos fiscales formulado por contador

1-público y su relación con el cumplimiento de disposiciones fiscales.

1-V. Practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes, a fin de verificar el cumplimiento de las

1-obligaciones fiscales en materia de expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet y

1-de presentación de solicitudes o avisos en materia del registro federal de contribuyentes; el

1-cumplimiento de obligaciones en materia aduanera derivadas de autorizaciones o concesiones o

1-de cualquier padrón o registro establecidos en las disposiciones relativas a dicha materia;

1-verificar que la operación de las máquinas, sistemas y registros electrónicos, que estén

1-obligados a llevar los contribuyentes, se realice conforme lo establecen las disposiciones

1-fiscales; así como para solicitar la exhibición de la documentación o los comprobantes que

1-amparen la legal propiedad, posesión, estancia, tenencia o importación de las mercancías, y

1-verificar que los envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas cuenten con el

1-marbete o precinto correspondiente o, en su caso, que los envases que contenían dichas

1-bebidas hayan sido destruidos y verificar que las cajetillas de cigarros para su venta en México

1-contengan impreso el código de seguridad o, en su caso, que éste sea auténtico, de

1-conformidad con el procedimiento previsto en el artículo 49 de este Código.

1-Las autoridades fiscales podrán solicitar a los contribuyentes la información necesaria para su

1-inscripción y actualización de sus datos en el citado registro e inscribir a quienes de conformidad

1-con las disposiciones fiscales deban estarlo y no cumplan con este requisito.

1-VI.- Practicar u ordenar se practique avalúo o verificación física de toda clase de bienes, incluso

1-durante su transporte.

1-VII.- Recabar de los funcionarios y empleados públicos y de los fedatarios, los informes y datos que

1-posean con motivo de sus funciones.

1-VIII. Se deroga.

1-IX. Practicar revisiones electrónicas a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con

1-ellos relacionados, basándose en el análisis de la información y documentación que obre en

1-poder de la autoridad, sobre uno o más rubros o conceptos específicos de una o varias

1-contribuciones.

1-Las autoridades fiscales podrán ejercer estas facultades conjunta, indistinta o sucesivamente,

1-entendiéndose que se inician con el primer acto que se notifique al contribuyente.

1-En el caso de que la autoridad fiscal esté ejerciendo las facultades de comprobación previstas en las

1-fracciones II, III, IV y IX de este artículo y en el ejercicio revisado se disminuyan pérdidas fiscales o se

1-compensen saldos a favor, se podrá requerir al contribuyente dentro del mismo acto de comprobación la

1-documentación comprobatoria con la que acredite de manera fehaciente el origen y procedencia ya sea

1-de la pérdida fiscal o del saldo a favor, independientemente del ejercicio en que se haya originado la

1-misma, sin que dicho requerimiento se considere como un nuevo acto de comprobación.

1-La revisión que de las pérdidas fiscales efectúen las autoridades fiscales sólo tendrá efectos para la

1-determinación del resultado del ejercicio sujeto a revisión.

1-Las autoridades fiscales que estén ejerciendo alguna de las facultades previstas en las fracciones II,

1-III y IX de este artículo y detecten hechos u omisiones que puedan entrañar un incumplimiento en el pago

1-de contribuciones, deberán informar por medio de buzón tributario al contribuyente, a su representante

1-legal, y en el caso de las personas morales a sus órganos de dirección por conducto de aquel, en un

1-plazo de al menos 10 días hábiles previos al del levantamiento de la última acta parcial, del oficio de

1-observaciones o de la resolución definitiva en el caso de revisiones electrónicas, el derecho que tienen

1-para acudir a las oficinas que estén llevando a cabo el procedimiento de que se trate, para conocer los

1-hechos y omisiones que hayan detectado.

1-Transcurrido el plazo a que se refiere el párrafo anterior, la autoridad emitirá la última acta parcial, el

1-oficio de observaciones o la resolución definitiva en el caso de revisiones electrónicas, señalando en

1-estas actuaciones la asistencia o inasistencia de los interesados para ejercer su derecho a conocer el

1-estado del procedimiento a que está siendo sujeto; previamente a ello, deberá levantarse un acta

1-circunstanciada en la que se haga constar esta situación. En toda comunicación que se efectúe en

1-términos del párrafo anterior, deberá indicárseles que pueden solicitar a la Procuraduría de la Defensa del

1-Contribuyente, ser asistidos de manera presencial cuando acudan a las oficinas de las autoridades

1-fiscales.

1-El Servicio de Administración Tributaria establecerá mediante reglas de carácter general, el

1-procedimiento para informar al contribuyente el momento oportuno para acudir a sus oficinas y la forma

1-en que éste puede ejercer su derecho a ser informado.

1+Artículo 42.- Se exceptúan de lo dispuesto en el artículo anterior los impuesto que los Estados o el

2+Distrito Federal tengan establecidos o establezcan sobre enajenación de construcciones por las que deba

3+pagarse el impuesto al valor agregado.

4+En ningún caso lo dispuesto en el artículo anterior, se entenderá limitativo de la facultad de los

5+Estados y del Distrito Federal para gravar con impuestos locales o municipales la propiedad o posesión

6+del suelo o construcciones, o la trasmisión de propiedad de los mismos o sobre plusvalía o mejoría

7+específica, siempre que no se discrimine en contra de los contribuyentes del impuesto al valor agregado.

8+Lo dispuesto en los dos párrafos anteriores no se aplicará respecto de la enajenación de los

9+certificados de participación inmobiliarios no amortizables a que se refiere el segundo párrafo de la

10+fracción VII del artículo 9o. de esta Ley.

11+Tratándose de energía eléctrica las entidades federativas no podrá decretar impuesto, contribuciones

12+o gravámenes locales o municipales, cualquiera que sea su origen o denominación, sobre:

13+I.- Producción, introducción, transmisión, distribución, venta o consumo de energía eléctrica.

14+II.- Actos de organización de empresas generadoras o importadoras de energía eléctrica.

15+III.- Capitales invertidos en los fines que expresa la fracción I.

16+IV.- Expedición o emisión por empresas generadoras e importadoras de energía eléctrica, de

17+títulos, acciones u obligaciones y operaciones relativas a los mismos.

18+LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

19+V.- Dividendos, intereses o utilidades que representan o perciban las empresas que señala la

20+fracción anterior.

21+Se exceptúa de lo dispuesto en las fracciones anteriores, el impuesto a la propiedad privada que

22+grava la tierra, pero no las mejoras y la urbana que pertenezca a las plantas productoras e importadoras

23+así como los derechos por servicios de alumbrado público que cobren los municipios, aun cuando para su

24+determinación se utilice como base el consumo de energía eléctrica.

Historial de reformas

31 dic 1979

Párrafo adicionado DOF 31-12-1979
Fracción adicionada DOF 31-12-1979
Párrafo adicionado DOF 31-12-1979. Reformado DOF 28-12-1989

28 dic 1989

Párrafo adicionado DOF 31-12-1979. Reformado DOF 28-12-1989

23 dic 2005

Párrafo adicionado DOF 23-12-2005

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