LISRReformado · 18 nov 2021
Art. 11
LISR · Versión 2 de 2
Versión
d0f4v1 → v2+28−21
1 Artículo 11. Tratándose de intereses que se deriven de créditos otorgados a personas morales o a
2 establecimientos permanentes en el país de residentes en el extranjero, por personas residentes en
3 México o en el extranjero, que sean partes relacionadas de la persona que paga el crédito, los
4 contribuyentes considerarán, para efectos de esta Ley, que los intereses derivados de dichos créditos
5 tendrán el tratamiento fiscal de dividendos cuando se actualice alguno de los siguientes supuestos:
6 I. El deudor formule por escrito promesa incondicional de pago parcial o total del crédito
7 recibido, a una fecha determinable en cualquier momento por el acreedor.
8 II. Los intereses no sean deducibles conforme a lo establecido en la fracción XIII del artículo 27
9 de esta Ley.
10 III. En caso de incumplimiento por el deudor, el acreedor tenga derecho a intervenir en la
11 dirección o administración de la sociedad deudora.
12 IV. Los intereses que deba pagar el deudor estén condicionados a la obtención de utilidades o
13 que su monto se fije con base en dichas utilidades.
14 V. Los intereses provengan de créditos respaldados, inclusive cuando se otorguen a través de
15 una institución financiera residente en el país o en el extranjero.
16-Para los efectos de esta fracción, se consideran créditos respaldados las operaciones por medio de
16-las cuales una persona le proporciona efectivo, bienes o servicios a otra persona, quien a su vez le
16-proporciona directa o indirectamente, efectivo, bienes o servicios a la persona mencionada en primer
16-lugar o a una parte relacionada de ésta. También se consideran créditos respaldados aquellas
16-operaciones en las que una persona otorga un financiamiento y el crédito está garantizado por efectivo,
16-depósito de efectivo, acciones o instrumentos de deuda de cualquier clase, de una parte relacionada o
16-del mismo acreditado, en la medida en la que esté garantizado de esta forma. Para estos efectos, se
16-considera que el crédito también está garantizado en los términos de esta fracción, cuando su
16-otorgamiento se condicione a la celebración de uno o varios contratos que otorguen un derecho de
16-opción a favor del acreditante o de una parte relacionada de éste, cuyo ejercicio dependa del
16+Para los efectos de esta fracción, se consideran créditos respaldados las operaciones por
17+medio de las cuales una persona le proporciona efectivo, bienes o servicios a otra persona,
18+quien a su vez le proporciona directa o indirectamente, efectivo, bienes o servicios a la
19+persona mencionada en primer lugar o a una parte relacionada de ésta. También se
20+consideran créditos respaldados aquellas operaciones en las que una persona otorga un
21+financiamiento y el crédito está garantizado por efectivo, depósito de efectivo, acciones o
22+instrumentos de deuda de cualquier clase, de una parte relacionada o del mismo acreditado,
23+en la medida en la que esté garantizado de esta forma. Para estos efectos, se considera que
24+el crédito también está garantizado en los términos de esta fracción, cuando su otorgamiento
25+se condicione a la celebración de uno o varios contratos que otorguen un derecho de opción a
26+favor del acreditante o de una parte relacionada de éste, cuyo ejercicio dependa del
27 incumplimiento parcial o total del pago del crédito o de sus accesorios a cargo del acreditado.
28 Tendrán el tratamiento de créditos respaldados a que se refiere esta fracción, el conjunto de
29-operaciones financieras derivadas de deuda o de aquéllas a que se refiere el artículo 21 de esta Ley,
29+operaciones financieras derivadas de deuda o de aquéllas a que se refiere el artículo 21 de
30 LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
31-celebradas por dos o más partes relacionadas con un mismo intermediario financiero, donde las
31-operaciones de una de las partes dan origen a las otras, con el propósito primordial de transferir un
31-monto definido de recursos de una parte relacionada a la otra. También tendrán este tratamiento, las
31-operaciones de descuento de títulos de deuda que se liquiden en efectivo o en bienes, que de cualquier
31-forma se ubiquen en los supuestos previstos en el párrafo anterior.
31-No se considerarán créditos respaldados, las operaciones en las que se otorgue financiamiento a una
31-persona y el crédito esté garantizado por acciones o instrumentos de deuda de cualquier clase, propiedad
31-del acreditado o de partes relacionadas de éste que sean residentes en México, cuando el acreditante no
31-pueda disponer legalmente de aquéllos, salvo en el caso en el que el acreditado incumpla con
31-cualesquiera de las obligaciones pactadas en el contrato de crédito respectivo.
31+esta Ley, celebradas por dos o más partes relacionadas con un mismo intermediario
32+financiero, donde las operaciones de una de las partes dan origen a las otras, con el propósito
33+primordial de transferir un monto definido de recursos de una parte relacionada a la otra.
34+También tendrán este tratamiento, las operaciones de descuento de títulos de deuda que se
35+liquiden en efectivo o en bienes, que de cualquier forma se ubiquen en los supuestos
36+previstos en el párrafo anterior.
37+No se considerarán créditos respaldados, las operaciones en las que se otorgue
38+financiamiento a una persona y el crédito esté garantizado por acciones o instrumentos de
39+deuda de cualquier clase, propiedad del acreditado o de partes relacionadas de éste que sean
40+residentes en México, cuando el acreditante no pueda disponer legalmente de aquéllos, salvo
41+en el caso en el que el acreditado incumpla con cualesquiera de las obligaciones pactadas en
42+el contrato de crédito respectivo.
43+También tendrán el tratamiento de créditos respaldados aquellas operaciones de
44+financiamiento distintas a las previamente referidas en este artículo de las que deriven
45+intereses a cargo de personas morales o establecimientos permanentes en el país de
46+residentes en el extranjero, cuando dichas operaciones carezcan de una razón de negocios.
Historial de reformas
12 nov 2021
- Párrafo adicionado DOF 12-11-2021
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